УСН «доходы» или «доходы минус расходы»: что выгоднее вашему бизнесу

Соберите исходные данные

Я начинаю расчёт с планируемой выручки, состава затрат, численности работников и региона регистрации. Отдельно смотрю, какие расходы подтверждены документами и когда выполнены условия их признания

Оплата поставщику сама по себе не всегда означает, что вся сумма уже уменьшает налог. Для разных расходов действуют свои условия. Например, по товарам, приобретённым для перепродажи, важны не только расчёты с поставщиком, но и последующая реализация

Кредитные платежи, вывод денег собственником и внутренние переводы тоже нельзя автоматически включать в налоговые расходы по выписке

Посчитайте оба варианта на одном примере

Возьмём условный бизнес с доходом за период 1 000 000,00 ₽ и расходами 700 000,00 ₽. Предположим, что все эти расходы допустимы и уже признаны для УСН. Для первого сравнения используем базовые ставки 6,00 % и 15,00 %

В этом упрощённом сравнении второй объект даёт меньшую сумму. Но принимать решение только по этой таблице рано: мы ещё не учли уменьшение налога на взносы и другие допустимые суммы, региональные условия, минимальный налог и НДС

Проверьте ставки и уменьшение налога

Базовые ставки не всегда равны тем, которые вправе применять конкретный налогоплательщик. Региональные пониженные ставки зависят от действующих условий и ограничений. Нельзя переносить ставку знакомого предпринимателя на свой бизнес

На объекте «доходы» рассчитанный налог может уменьшаться на предусмотренные законом суммы. Порядок зависит, в частности, от того, ИП это или организация и есть ли работники. На объекте «доходы минус расходы» механизм учёта затрат другой

Поэтому сравнивать нужно итоговый налог за год, а не только произведение выручки на ставку. Особенно это важно для небольшого бизнеса, где влияние страховых взносов заметно

Учтите минимальный налог и движение денег

Для объекта «доходы минус расходы» по итогам года проверяется минимальный налог — 1,00 % доходов. Если обычный расчёт даёт меньшую сумму, может возникнуть обязанность уплатить минимальный налог

Отдельно посмотрите сезонность. Закупка в конце года, задержка документов или изменение условий оплаты способны сдвинуть признание доходов и расходов между периодами. Выгодный средний процент расходов не гарантирует удобный график платежей

Полезно посчитать несколько сценариев: обычный год, падение продаж и рост закупочных цен. Так решение будет опираться на диапазон условий, а не на один удачный месяц

Не смешивайте выбор объекта с вопросом НДС

Применение УСН само по себе не снимает все вопросы по НДС. Наличие освобождения, обязанность исчислять налог и выбор допустимой ставки проверяются отдельно по актуальным правилам

Перед сменой объекта также нужно проверить возможность перехода, срок уведомления и последствия для переходящих доходов и расходов. Я сначала собираю расчёт, а уже затем предлагаю решение — с понятными исходными данными и ограничениями